La Ley sobre el Cumplimiento Fiscal relativa a Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) fue promulgada como ley en los Estados Unidos de América en marzo del 2010. Su intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses utilicen cuentas financieras fuera de los EE.UU. con el fin de evadir impuestos. Chile es uno de los países que firmó el acuerdo y la norma fue aplicable a partir de julio 2014.
De acuerdo con FATCA, Chile requiere que las instituciones financieras reporten anualmente, ciertas cuentas que contribuyentes estadounidenses mantengan fuera de los EE.UU. Estos reportes serán puestos a disposición directamente al Servicio de Impuestos Internos de los EE.UU. (IRS, por sus siglas en inglés).
Las instituciones financieras que no cumplan con las regulaciones de FATCA serán sujetas a un impuesto de retención del 30%, aplicable sobre diversos tipos de pagos con origen en los EE.UU. destinados a sus clientes. Adicionalmente, aquellos países que emitan regulaciones alineadas con FATCA, observarán su cumplimiento a través de sus propios organismos de regulación.
Scotiabank Chile y su Filiales siempre han estado comprometidos con mantener actualizada, confidencial, segura y privada, la información personal de nuestros clientes, nuestro cumplimiento con FATCA estará supeditado a un cumplimiento estricto del IRS, mediante la adecuada y oportuna identificación de clientes que deben ser reportados a este ente regulador.
Scotiabank Chile y sus Filiales tiene la obligación de cumplir con todas las obligaciones impuestas por FATCA, en concordancia con las regulaciones bancarias y fiscales de la localidad correspondiente.
Scotiabank Chile y sus Filiales, como resultado de la suscripción de un acuerdo intergubernamental está sujeta al modelo 2 (IGA Model 2, por sus siglas en inglés) con los EE.UU.
FATCA entró en vigencia por etapas, a partir del 1ero de julio del 2014.
La norma le aplica a toda persona natural ciudadano de los EEUU.
¿Quiénes son considerados ciudadanos de EEUU?
Toda persona jurídica que esté constituida en EEUU o siendo una entidad no financiera pasiva, sus dueños, accionistas o quienes tengan el control por otros medios tienen nacionalidad estadounidense (vea puntos anteriores).
Se debe capturar el número de identificación tributaria (TIN en sus siglas en inglés) del cliente. Este para personas naturales son 9 dígitos, no trae letras ni ningún otro símbolo, sólo números.
Las cuentas afectas a la norma son:
A las empresas la norma FATCA las afecta de distinta forma, veamos lo siguiente:
Scotiabank Chile y sus Filiales deben cumplir con todas las exigencias establecidas por los reguladores. Por lo tanto, en el caso de potenciales clientes, persona natural o jurídicas que no quieran entregar información sobre su situación tributaria en EEUU y/o su TIN, Scotiabank Chile y sus Filiales no podrán otorgarles los productos solicitados, ya que esta situación pone en riesgo de incumplimiento normativo al Banco y al Grupo Scotiabank.
Para clientes, (personas naturales o jurídicas), que durante su relación comercial con el Banco se nieguen a entregar información sobre su situación tributaria y/o su TIN de EEUU, Scotiabank Chile y sus Filiales se verán en la obligación de proceder al cierre de los productos existentes, siguiendo los protocolos establecidos en los contratos asociados a los productos contratados.
Con el único fin de cumplir con la norma FATCA, Scotiabank Chile y sus Filiales mantendrán la información del cliente de manera confidencial, ésta será compartida con las autoridades fiscales locales en caso de que se soliciten y al IRS (servicio de impuesto interno EEUU) en marzo de cada año.
Si la persona natural nació o presenta nacionalidad EEUU, siempre tendrá TIN a menos que haya renunciado a esa ciudadanía, para ello el cliente debe presentar el documento “Certificate of loss of nationality of the United States” de la Embajada de los Estados Unidos.
Para Scotiabank, los documentos para autocertificar a los clientes personas naturales EEUU son la Ficha KYC y la BASA para personas naturales con giro y entidades jurídicas ya sea PYME, Corporate, Wholesale, etc.
Nuestras entidades, así como varios de nuestros clientes están registrados en el Servicio de Impuestos Internos de EEUU, se adjunta link con los números de GIIN en caso de que los necesiten: https://www.scotiabank.com/content/dam/global/document/Scotiabank_GIINs.pdf
Todos los clientes Banco y Filiales independiente su nacionalidad por norma FATCA, al 31 de diciembre de cada año se evalúan en cuanto a monto y se definen como clientes de Alto Valor para fines de FATCA, esto es, clientes con un saldo de pasivos al cierre igual o mayor a US1.000.000, los cuales serán reportados al IRS de EEUU todos los años en el mes de marzo, en caso de presentar indicios EEUU mencionados en puntos anteriores.