La norma le aplica a toda persona natural ciudadano de los EEUU.

¿Quiénes son considerados ciudadanos de EEUU?

• Persona nacida en EEUU.
• Que haya recibido la nacionalidad estadounidense.
• Un residente legal de EEUU que posea una Green Card.
• Una persona que reside en EEUU.
• Una persona que pase cierto número de días al año en EEUU (más de 183 días en los 3 últimos años).

Toda persona jurídica que esté constituida en EEUU o siendo una entidad no financiera pasiva, sus dueños, accionistas o quienes tengan el control por otros medios tienen nacionalidad estadounidense (vea puntos anteriores).

Se debe capturar el número de identificación tributaria (TIN en sus siglas en inglés) del cliente. Este para personas naturales son 9 dígitos, no trae letras ni ningún otro símbolo, sólo números.

Las cuentas afectas a la norma son:

• Cuentas de depósito (cuentas corrientes, cuentas vistas, cuentas de ahorro, entre otras).
• Cuentas de custodia o de inversiones (depósitos a plazo, fondos mutuos, renta fija/variable, cuenta de renta diaria, entre otras).

A las empresas la norma FATCA las afecta de distinta forma, veamos lo siguiente:

• Empresas activas locales, dónde sus activos y/o ingresos provienen del giro del negocio, se debe clasificar según documento Scotiabank utilizado para estos efectos. No se requiere captura de TIN.
• Empresas activas locales, dónde sus activos y/o ingresos provienen más del 50% de inversiones en instrumentos financieros, esta empresa pasa a ser una entidad financiera pasiva. En este caso, se debe solicitar la nacionalidad y país de nacimiento del accionista y/o beneficiario final que posea al menos una participación en la entidad mayor o igual al 10%, y en caso de que sea contribuyente o residente de EEUU, se debe requerir su TIN, y clasificar según documento Scotiabank utilizado para estos efectos.
• Empresas Financieras Locales No registradas en el Servicio de Impuestos Internos de EEUU (IRS), deben completar el W8-BEN-E, clasificar según documento Scotiabank utilizado para estos efectos.
• Empresas Financieras Locales registradas en el Servicio de Impuestos Internos de EEUU (IRS), deben entregar el GIIN, clasificar según documento Scotiabank utilizado para estos efectos.

Scotiabank Chile y sus Filiales deben cumplir con todas las exigencias establecidas por los reguladores. Por lo tanto, en el caso de potenciales clientes, persona natural o jurídicas que no quieran entregar información sobre su situación tributaria en EEUU y/o su TIN, Scotiabank Chile y sus Filiales no podrán otorgarles los productos solicitados, ya que esta situación pone en riesgo de incumplimiento normativo al Banco y al Grupo Scotiabank.

Para clientes, (personas naturales o jurídicas), que durante su relación comercial con el Banco se nieguen a entregar información sobre su situación tributaria y/o su TIN de EEUU, Scotiabank Chile y sus Filiales se verán en la obligación de proceder al cierre de los productos existentes, siguiendo los protocolos establecidos en los contratos asociados a los productos contratados.

Con el único fin de cumplir con la norma FATCA, Scotiabank Chile y sus Filiales mantendrán la información del cliente de manera confidencial, ésta será compartida con las autoridades fiscales locales en caso de que se soliciten y al IRS (servicio de impuesto interno EEUU) en marzo de cada año.

Si la persona natural nació o presenta nacionalidad EEUU, siempre tendrá TIN a menos que haya renunciado a esa ciudadanía, para ello el cliente debe presentar el documento “Certificate of loss of nationality of the United States” de la Embajada de los Estados Unidos.

Para Scotiabank, los documentos para autocertificar a los clientes personas naturales EEUU son la Ficha KYC y la BASA para personas naturales con giro y entidades jurídicas ya sea PYME, Corporate, Wholesale, etc.

Nuestras entidades, así como varios de nuestros clientes están registrados en el Servicio de Impuestos Internos de EEUU, se adjunta link con los números de GIIN en caso de que los necesiten: https://www.scotiabank.com/content/dam/global/document/Scotiabank_GIINs.pdf

Todos los clientes Banco y Filiales independiente su nacionalidad por norma FATCA, al 31 de diciembre de cada año se evalúan en cuanto a monto y se definen como clientes de Alto Valor para fines de FATCA, esto es, clientes con un saldo de pasivos al cierre igual o mayor a US1.000.000, los cuales serán reportados al IRS de EEUU todos los años en el mes de marzo, en caso de presentar indicios EEUU mencionados en puntos anteriores.